Giải đáp thắc mắc về Thuế cá nhân kinh doanh vận tải của Đối tác Grab 2 bánh

STT	Câu hỏi	Giải đáp
1	Grab thực hiện việc khấu trừ thuế của cá nhân kinh doanh theo quy định nào?	Việc khấu trừ được thực hiện theo (i) Công văn 384/TCT-TNCN ngày 08/02/2017 của Tổng Cục Thuế về việc làm rõ chính sách thuế đối với hoạt động hợp tác kinh doanh của Công ty TNHH Grab và (ii) Quy định tại điểm c, khoản 5, Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế, có hiệu lực thi hành từ ngày 05/12/2020 (“NĐ 126”)
2	Thuế suất là bao nhiêu?	A. Trường hợp Đối tác có thu nhập từ hoạt động hợp tác kinh doanh với Grab đạt trên 100 triệu/năm, Grab sẽ tiến hành khấu trừ như sau: Đối với doanh thu phát sinh trong giai đoạn từ 01/01/2020- 04/12/2020: Đối với các khoản doanh thu chia sẻ: Khấu trừ 4,5% nghĩa vụ thuế trên tổng doanh thu chia sẻ của Đối tác, trong đó 3% là thuế suất tính thuế Giá trị gia tăng (VAT), 1,5% là thuế suất tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN). Đối với các khoản hỗ trợ: Khấu trừ nghĩa vụ thuế TNCN với tỉ lệ 1% cho các khoản thưởng theo doanh thu và tỉ lệ 10% cho các khoản thưởng không mang tính chất doanh thu (chỉ áp dụng đối với các khoản thưởng không mang tính chất doanh thu > 2 triệu). Đối với doanh thu phát sinh trong giai đoạn từ 05/12//2020- 31/12/2020: Đối với các khoản doanh thu chia sẻ: khấu trừ nghĩa vụ thuế TNCN tỉ lệ 1,5%. Đối với các khoản hỗ trợ: Khấu trừ nghĩa vụ thuế TNCN với tỉ lệ 1% cho các khoản thưởng theo doanh thu và tỉ lệ 10% cho các khoản thưởng không mang tính chất doanh thu (chỉ áp dụng đối với các khoản thưởng không mang tính chất doanh thu > 2 triệu). B. Trường hợp Đối tác có thu nhập từ hoạt động hợp tác kinh doanh với Grab ≤ 100 triệu/năm. - Không tính thuế
3	Grab có thực hiện toàn bộ nghĩa vụ thuế cho cá nhân kinh doanh hay không?	KHÔNG. Grab chỉ thực hiện việc thu hộ và nộp hộ đối với doanh thu chia sẻ mà Đối tác nhận được từ các cuốc xe có sử dụng ứng dụng Grab và các khoản hỗ trợ mà Đối tác nhận được từ Grab.
4	Tôi làm thế nào để biết mình đã được Grab khấu trừ nghĩa vụ thuế?	Hằng năm, Grab sẽ phát hành chứng từ khấu trừ thuế Thu Nhập Cá Nhân cho cá nhân kinh doanh nếu Đối tác yêu cầu. Grab thực hiện nghĩa vụ thu hộ, nộp hộ vào tài khoản kho bạc TP. Hồ Chí Minh cho từng CMND/mã số thuế của cá nhân kinh doanh.
5	Tôi có được giảm trừ gia cảnh hay không?	Thu nhập từ kinh doanh sẽ không được áp dụng giảm trừ gia cảnh khi thu nhập trên 100 triệu/năm.
6	Tôi có được khấu trừ các chi phí phục vụ việc kinh doanh ( xăng, chi phí sửa chữa, bảo dưỡng xe ….) hay không?	KHÔNG. Phương pháp tính thuế TNCN của cá nhân kinh doanh là phương pháp tính thuế trực tiếp trên doanh thu và các khoản hỗ trợ (không khấu trừ chi phí phục vụ kinh doanh).
7	Thời hạn thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN của cá nhân kinh doanh xe 2 bánh là khi nào?	Căn cứ công văn số 6605/CT-TTHT ngày 06/07/2018 của Cục Thuế TP.HCM về chính sách thuế cá nhân kinh doanh tham gia mô hình hoạt động xe 2 bánh: “...tổng hợp kê khai thuế theo mẫu số 01/CNKD hàng tháng/Quý…” Để thuận lợi cho việc thực hiện, định kỳ vào kỳ kê khai thuế, Grab lập một tờ khai chung để khai thay cho tất cả các cá nhân và kèm theo hồ sơ khai thuế danh sách các cá nhân với các thông tin cụ thể về mã số thuế, doanh thu, các khoản thưởng cá nhân được nhận, thuế đã khấu trừ và các thông tin có liên quan”. Như vậy: Định kỳ hàng Quý Grab sẽ thực hiện kê khai thuế cho các cá nhân kinh doanh xe 2 bánh.
8	Mức phạt khi chậm nộp thuế là bao nhiêu?	“Căn cứ theo Điểm 1, Khoản 4 Thông tư 130/2016/TT-BTC ngày 12/6/2016 của Bộ tài Chính hướng dẫn các thông tư về thuế: “…a) Người nộp thuế phải nộp tiền chậm nộp tính trên số tiền thuế được nộp dần theo mức 0,03%/ngày được nộp dần… b.2) Nộp thay cho người nộp thuế trong trường hợp quá thời hạn nộp dần tiền thuế từng tháng mà người nộp thuế chưa nộp, bao gồm: số tiền thuế được nộp dần và số tiền chậm nộp tính theo mức 0,03%/ngày.” Như vậy, lãi suất phạt nộp chậm thuế là 0.03%/ngày. Số tiền phạt = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x số ngày chậm nộp. Ví dụ: số tiền thuế cần phải nộp trong Quý 3 năm 2020 là 4.500.000 VND. Hạn nộp là 30/10/2020 nhưng đến 31/12/2020 Đối tác mới nộp số tiền trên thì số ngày chậm nộp là 62 ngày. Số tiền chậm phạt là : 4.500.000 x 0.03% x 62 = 83.700 VND.
9	Đối tác có hoàn cảnh khó khăn có được gia hạn thời hạn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế?	KHÔNG. Căn cứ theo Điều 31 Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật Quản lý thuế; và văn bản số 6505/CT-TTKT1 ngày 25/06/2019 của Cục Thuế TP.HCM phản hồi về việc gia hạn nộp thuế.
10	Tôi muốn kiểm tra tổng Thu Nhập Chịu Thuế tại Grab như thế nào?	Đối tác Tài xế 2 bánh: Đối tác vui lòng điền đầy đủ thông tin và gửi phản hồi trong mục này. Grab sẽ hỗ trợ Đối tác từ 1-2 ngày làm việc. Đối tác Tài xế 4 bánh: Đối tác vui lòng liên hệ trực tiếp với Pháp nhân kinh doanh để được hỗ trợ.

Trường hợp Quý Đối Tác cần hỗ trợ thêm thông tin liên quan tới Thuế, vui lòng phản hồi vào biễu mẫu bên dưới: